Місяць: Жовтень 2021

У розрахунку коригування, складеному до податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) без факту здійснення господарських операцій зазначається: у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту…

Читати далі “Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?” »

Базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) за себе для фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування, є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за…

Читати далі “Що є базою нарахування ЄВ за себе для ФОП на загальній системі оподаткування?” »

Дані податкової звітності та звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Документи звітності) відображаються в інтегрованій картці платника (далі – ІКП): 1) датою, що відповідає даті граничного терміну сплати грошових зобов’язань за такими Документами звітності – у разі подання платниками Документів звітності: у законодавчо встановлені терміни для такого подання, з порушенням…

Читати далі “Якою датою відображаються в ІКП дані податкової звітності та звітності з ЄВ?” »

У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

Право зменшити податкове зобов’язання з ПДВ виникає у платника податку на підставі зареєстрованого розрахунку коригування до податкової накладної. А коли це право виникає у разі розблокування РК, надісланого для реєстрації кілька місяців тому? Погляньмо, що кажуть про це податківці в IПК ДПСУ від 26.08.2021 р. №3136/IПК/99-00-21-03-02-06. Ситуація, яка призвела до створення IПК У зв’язку з…

Читати далі “Коли відображати розблокований РК?” »

З роз’яснення податківців можна зробити висновок, що помилка в IПН покупця виправляється лише шляхом складання і реєстрації ПН із правильним кодом, а помилкова ПН підлягає сторнуванню. Отже, для виправлення такої помилки платникові податку необхідно: — скласти розрахунок коригування до помилкової ПН, в якому вивести в нуль її показники (причина коригування «103» — повернення товару або авансових платежів). Такий…

Читати далі “Неправильний IПН покупця: як виправити?” »

ЄСВ фізичними особами — підприємцями, в тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, і членами фермерського господарства за себе за ІІІ квартал 2021 р. Авансові платежі з ПДФО фізичними особами — підприємцями, крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування, за ІІІ квартал 2021 року  

У розрахунку коригування, складеному до податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) без факту здійснення господарських операцій зазначається: у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту…

Читати далі “Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?” »