Категорія: ПДВ

У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право…

Читати далі “В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?” »

Суми коригування обсягів операцій з вивезення товарів за межі митної території України, що оподатковуються за нульовою ставкою відповідно до вимог пп. 195.1.1 п. 195.1 та п. 195.2 ст. 195 ПКУ, та обсягів постачання товарів/послуг, що оподатковуються за нульовою ставкою відповідно до вимог підпунктів 195.1.2, 195.1.3 ст. 195 та п. 211.1 ст. 211 ПКУ та пп….

Читати далі “Експорт товарів: як в декларації з ПДВ відображаються операції, що оподатковуються за нульовою ставкою?” »

При одночасному застосуванні платником ПДВ двох способів обліку податкових зобов’язань, а саме, за касовим методом та за подією, що сталася раніше, а придбані та/або виготовлені ним товари/послуги призначені для часткового використання в операціях, за якими дата виникнення податкових зобов’язань визначається частково за касовим методом, а частково – за подією, що сталася раніше, то податковий кредит…

Читати далі “Платник ПДВ застосовує одночасно два методи обліку податкових зобов’язань: як у такому разі формується податковий кредит?” »

Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307,у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників…

Читати далі “Після реєстрації ПН відбулася зміна кількості і ціни товару: як це виправити?” »

Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків повідомляє, що відповідно до ст. 936 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) за договором зберігання одна сторона (зберігач) зобов’язується зберігати річ, яка передана їй другою стороною (поклажодавцем), і повернути її поклажодавцеві у схоронності. Зберігач…

Читати далі “За яких обставин виникають податкові зобов’язання з ПДВ у власника при передачі товару на відповідальне зберігання та як визначається дата виникнення таких податкових зобов’язань?” »

      Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків повідомляє, що відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації…

Читати далі “Суб’єктом господарювання невірно вказані кількісні і вартісні показники податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України. Як виправити помилку?” »

У розрахунку коригування, складеному до податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) без факту здійснення господарських операцій зазначається: у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту…

Читати далі “Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?” »

У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

Право зменшити податкове зобов’язання з ПДВ виникає у платника податку на підставі зареєстрованого розрахунку коригування до податкової накладної. А коли це право виникає у разі розблокування РК, надісланого для реєстрації кілька місяців тому? Погляньмо, що кажуть про це податківці в IПК ДПСУ від 26.08.2021 р. №3136/IПК/99-00-21-03-02-06. Ситуація, яка призвела до створення IПК У зв’язку з…

Читати далі “Коли відображати розблокований РК?” »

З роз’яснення податківців можна зробити висновок, що помилка в IПН покупця виправляється лише шляхом складання і реєстрації ПН із правильним кодом, а помилкова ПН підлягає сторнуванню. Отже, для виправлення такої помилки платникові податку необхідно: — скласти розрахунок коригування до помилкової ПН, в якому вивести в нуль її показники (причина коригування «103» — повернення товару або авансових платежів). Такий…

Читати далі “Неправильний IПН покупця: як виправити?” »