Категорія: ПДВ

У  разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. У такому РК: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані зі заголовної частини податкової накладної з індивідуальним…

Читати далі “Склали та зареєстрували в ЄРПН ПН без факту поставки: як виправити?” »

Як виправити помилку в ІПН у податковій накладній? З роз’яснення податківців можна зробити висновок, що помилка в ІПН покупця виправляється лише шляхом складання і реєстрації ПН з правильним кодом, а помилкова ПН підлягає сторнуванню. Отже, для виправлення такої помилки платникові податку необхідно: скласти розрахунок коригування до помилкової ПН, у якому вивести в нуль її показники (причина коригування «103» – повернення…

Читати далі “Помилка в ІПН покупця за періоди до 01.03.2021 р.: як виправити у декларації? ” »

При формуванні податкового кредиту на підставі касових чеків у колонці 2 таблиці 2.1 розд. II додатка 1 до декларації з ПДВ вказується індивідуальний податковий номер постачальника – платника ПДВ, зазначений у такому касовому чеку   ДПС по роботі з великими платниками податків інформує, що відповідно до пп. «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня…

Читати далі “Д1 до декларації з ПДВ: що зазначати у таблиці 2.1? ” »

У якому звітному періоді покупець має відобразити розблоковану за рішенням суду податкову накладну? З якого моменту у покупця виникає право на відображення такого ПК? На ці запитання відповідають податківці в IПК ДПСУ від 31.08.2021 р. №3189/IПК/99-00-21-03-02-06. Підставою для нарахування покупцем сум ПДВ, що належать до податкового кредиту, є складена постачальником податкова накладна, зареєстрована в ЄРПН…

Читати далі “Коли включати до ПК розблоковану ПН?” »

Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків відповідає, чи потрібно заповнювати реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» у разі заповнення рядка, відведеного для зазначення даних покупця зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів (послуг)/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над…

Читати далі “Зведена ПН на суму перевищення: чи потрібно заповнювати реквізити даних покупця?” »

ДПС в Одеській області повідомляє, що відповідно до п. 16 розд. ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. №21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за №159/28289 із змінами та доповненнями, у разі одночасного застосування платником касового методу і загальних правил визначення податкових зобов’язань та податкового кредиту у зв’язку з отриманням…

Читати далі “Податківці навели порядок заповнення таблиці 4 додатка 6 до податкової декларації з ПДВ” »

Про актуальні питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість розповів для ЗМІ в. о. заступника начальника Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків Юрій Назаренко. Про терміни проведення камеральної перевірки податкової декларації, в якій заявлено до відшкодування податок на додану вартість. Відповідно до пункту 200.10 статті 200 Податкового кодексу України (далі –…

Читати далі “Відшкодування ПДВ: податківці відповіли на актуальні запитання” »

Податківці з Київської області зазначили, що відповідно до пп. «г» п. 184.1 ПКУ, реєстрація платника ПДВ діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається, зокрема, якщо особа, зареєстрована як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з ПДВ та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок),…

Читати далі “Чи завжди ДПС має право анулювати реєстрацію платника ПДВ через відсутність протягом року операцій постачання” »

Сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування (далі – SНакл ) в ЄРПН платника, реорганізованого шляхом приєднання, злиття, перетворення, сформована на момент державної реєстрації припинення юридичної особи, використовується під час обрахунку суми SНакл правонаступника такого платника податку. Починаючи з 19.08.2021 р. в автоматичному режимі функціонує доопрацьоване програмне забезпечення…

Читати далі “Реєстраційний ліміт правонаступника реорганізованого платника ПДВ формується по-новому Реєстраційний ліміт правонаступника реорганізованого платника ПДВ формується по-новому ” »

13 вересня Гетманцев повідомив про напрацювання змін до податкового законопроєкту №5600.  Наводимо далі текст доопрацьованих змін до ПКУ, які стосуються платників ПДВ. Зокрема: Буде виключено положення про оподаткування ПДВ другого та наступного постачання житла. Виключать положення про встановлення додаткових вимог до права на бюджетне відшкодування (включення відповідних витрат у розмірі не менше 8% продажної ціни таких виготовлених товарів)….

Читати далі “Законопроєкт про податкову реформу доопрацювали: чого чекати платникам ПДВ? ” »